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2月1日电据国家税务总局网站报道,国家税务总局12366北京纳税服务中心负责人1日就新个人所得税法实施最初申报的问题回答了记者的提问。 据该负责人介绍,根据新修订的个人所得税法,从年1月1日开始纳税人无需进行年收入12万元以上的自我纳税申报。

【国内】国税总局:纳税人无须再办理年所得12万元以上申报

问:扣除单位年1月扣除的个人所得税,2月怎么申报扣除?

a :扣除单位申报年1月支付收入扣除的个人所得税。 具体的处理方法有两种。 一是在扣除客户端网上进行纳税申报。 这种方式的申报既方便又迅速。 二是向事务税服务厅进行纳税申报。

问:个体经营者业主、个人独资公司投资者、合作公司个人合作伙伴取得的经营所得每月征收个人所得税时,2月应该如何申报缴纳年1月的经营所得个人所得税?

a :处理路径因征收方法而异。

(一)实施定期定额征收办法征收个人所得税时,依然由各地税务局按照迄今规定的方法和途径进行申报纳税。

(二)实施稽查征收、非定期定额核定征收个人所得税的,具体处理途径有三种。

一是各地电子税务局的自然人运营税务服务平台( web方)进行纳税申报,可以使用银联卡网上支付,或者通过个人三方协议等方法支付税金。 纳税人进行纳税申报的情况下,可以登记个人所得税app,然后扫描二维码或者客户名称登记到自然人的纳税服务平台( web方)进行纳税申报。

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二是在纳税服务大厅进行纳税申报,可以通过个人三方协议和pos机卡等方法纳税。

三个个人独资公司的投资者、合作公司的个人合作伙伴可以由被投资机构在扣除客户方面代理申报,通过个人三方协议或者银行方面查询等方法纳税。

问:除经营所得外,纳税人有自己应该申报的情况时,如何处理纳税申报?

a :除取得经营所得外,纳税人有必须自行申报的情况,而且需要申报缴纳年1月取得应税所得的税金时,可以向当地的事务税服务厅申报纳税。

问:保险营销人员、证券经纪人的佣金收入如何代扣代缴个人所得税?

a :根据《财政部国家税务总局关于个人所得税法修改后优惠政策联系问题的通知》(财税 ̄ ̄﹝﹞164号)文件,对于保险营销人员、证券经纪人取得的佣金收入,扣除单位必须按照累计源泉征收法计算个人所得税 结合个人所得税法及其实施条例的关系规定,累计代扣法代扣个人所得税的具体计算公式如下

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本期预扣税额= (累计预扣所得税所得额×预扣率速算扣除数)累计减税税额累计预扣税额

累积代扣税所得金额=累积所得金额累积扣除费用累积其他扣除

其中,收入额以不含增值税收入减去20%费用的余额计算的累计扣除费用为5000元/月乘以纳税人今年本月至今在本公司的工作月数计算的其他扣除为展业价、附加税和法律明确的其他扣除之和

上述公式中的代扣率、速算扣除数按照《个人所得税扣除申报管理办法(试行)》(国家税务总局公告年第61号公布)中附带的《个人所得税代扣率表1》执行。

问:纳税人在个人所得税app、网页端填写特别追加扣除新闻,扣除单位进行特别追加扣除后,扣除单位指定没有取得纳税人填写的特别追加扣除新闻,该如何解决?

答:纳税人通过个人所得税app、网页端填写特别附加扣除新闻,扣除单位指定进行特别附加扣除后,通常需要3天。 扣除单位可以通过扣除客户端获得该纳税人的特别附加扣除新闻。 如果不能得到,可以对照以下情况调查理由。

(一)扣缴单位是否通过扣缴客户端向税务机关发送了该纳税人的基础消息。 没有提交的情况下,新闻系统不能使该纳税人与扣除单位一致,单位也不能自然地获得该纳税人填写的消息。 这种情况下,扣缴单位必须向税务机关提交该纳税人的基础新闻,然后通过扣缴源软件取得特别的追加扣除新闻。

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(二)扣除单位向税务机关提交纳税人基础新闻时,纳税人的身份类型是否被选择为“员工”。 如果选择错误,扣除单位将无法获得该纳税人填写的特别追加扣除新闻。 这种情况下,需要将该纳税人的【工作雇佣类型】的制作变更为【员工】。

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(3)纳税人在填写个人所得税app、网页方面的特别追加扣除新闻时,请确认指定的扣除单位是否正确,以及是否是自己的工作雇佣单位。

(四)纳税人申报时间是否超过三天。 系统的归集、整理、新闻的推送需要一定的时间,所以纳税人的申报时间不到3天的话,请耐心等待。

问:扣除机构选择申报特别追加扣除的纳税人,如果特别追加扣除新闻发生变化,应该如何解决?

答:纳税人特别附加扣除新闻发生变化时,纳税人可以在个人所得税app、网页端自行更新,通知扣除单位。 扣除请通过客户端软件的“下载更新”功能模块获取最新的特别附加扣除新闻。 也可以填写“个人所得税特别附加扣除新闻表”提交给扣除单位,扣除单位在扣除客户软件中单击“创建·修改”功能菜单,更新、引进纳税人最新的特别附加扣除新闻。

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问:纳税人以单位发放1月工资,而且在扣除单位1月扣除的税金还没有申报的情况下,纳税人还会申报或更新特别的追加扣除新闻,混淆2月申报的1月工资收入和相应的税金数据吗?

a :如果是1月的工资,会明确计算代扣税,还会发放税后的工资。 扣除部门不要回到1月申报单的申报界面再次单击“预先填写特别扣除”菜单按钮。 这将影响申报单重新开始计税,与以前计算的退税不一致,因为获得了新的特别退税新闻。

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为了防止误操作,建议在扣除源软件中进行特别扣除项的计算后,导出扣除项的数据进行备份。 如果在随后的错误操作中重新生成了扣减,则可以通过重新引入以前的备份数据来恢复到以前计算的扣减的状态。

问:扣除上个月扣除的税还没有申报,如何在扣除客户端软件中,用新税制计算下个月应该扣除的税?

答:第一步是计算第一个上个月应该扣除的税金。 具体操作包括:

(一)完成各条新闻的收集。 扣除客户方面收集了本公司员工的基本新闻、特别附加扣除新闻,提交给税务机关,得到了“提交成功”的反馈消息。

(二)填写该月应支付的工资数据。 在扣除客户软件“综合收入申报”模块中,选择“正常工资收入”菜单,单击“填写”按钮,可以手动添加直接工资数据,也可以从模板导入当月应提交的工资收入数据

(三)计算特别附加扣除额。 填写了本月应发行的工资收入数据后,在填写工资收入的页面上单击“预先填写特别附加扣除”按钮,将自动计算特别附加扣除额。

(四)计算该月应扣除的税金。 单击“综合收入申报”页顶部的“计税”按钮,自动计算当月应扣除的税额,并在当月填写支付工资、退税的申报单。

第二步是计算下个月应该扣除的税金。 具体操作包括:

(五)系统选择正确的税金属期。 在扣除客户软件的首页,正确选择税的所属期限为“下个月”。 例如,如果第一步计算了2月应扣除的税,则必须在3月选择税的所属期间。

(六)明确统计应税收入的数据源。 在扣除客户端软件系统设定画面上,点击【申报管理】-【累积收入数据源】,选择【获取本地文件】。

(七)填写该月应支付的工资收入数据。 在扣除客户软件“综合收入申报”模块中,选择“正常工资收入”菜单,单击“填写”按钮,可以手动添加直接工资数据,也可以从模板导入当月应提交的工资收入数据 然后,单击“提前输入特别附加扣除”以计算当月的特别附加扣除额。

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(八)计算该月应扣除的税金。 单击“综合收入申报”- -“计税”后,将自动计算当月的税金。 因为上个月预付了一部分税,所以“退税额”是本月实际支付工资时应该代扣的税,计算结果可以点击“导出”以excel表形式留在当地(员工人数超过65536的情况下,需要以csv形式留下。

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问:年收入12万元以上的个体需要自我申报吗?

答:根据新修订的个人所得税法,从年1月1日开始纳税人无需进行年收入12万元以上的自行纳税申报。 但是,对于年度从2处以上取得工资收入、日常缴纳税金不足等情况的纳税人,到年6月30日为止,可以参照原年收入12万元以上的纳税申报相关规定处理相关的未处理的涉税。

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问:年度取得的海外收入怎么申报纳税?

答:纳税人在年度从中国境外取得所得的情况下,在进行境外所得纳税申报时,继续按照《国家税务总局关于海外所得征收个体所得税若干问题的通知》(国税发〔1994〕44号)等文件的规定计算应纳税额,从年3月1日开始到6月33日

来源:武汉新闻网

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